blujournalEl Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha anunciado nuevas tarifas de deducción por viáticos para viajes de negocios. A partir del 1 de octubre de 2024, las tarifas serán de $319 para viajes a localidades de alto costo y de $225 para áreas de bajo costo.
¿Qué Son los Viáticos y Cómo Funcionan?
Cada año, el IRS publica tarifas especiales de viáticos que los contribuyentes pueden utilizar para justificar los gastos relacionados con alojamiento, comidas y otros gastos incidentales cuando viajan por negocios. Estos viáticos permiten a los contribuyentes deducir ciertos gastos sin la necesidad de llevar un registro detallado de cada uno.
Cambios Clave en las Tarifas para 2024-2025
El Aviso 2024-68, publicado el 20 de septiembre de 2023, establece las tarifas de viáticos aplicables desde el 1 de octubre de 2024 hasta el 30 de septiembre de 2025. Las principales tarifas son:
- Localidades de alto costo: $319 por día, frente a los $309 del año anterior.
- Localidades de bajo costo: $225 por día, frente a los $214 del año anterior.
Estas tarifas aplican para viajes dentro de los Estados Unidos continentales y pueden utilizarse en lugar de los gastos reales siempre que se cumplan los requisitos.
Tarifas para la Industria del Transporte
Para los contribuyentes en la industria del transporte, que tienen tarifas especiales debido a la naturaleza de su trabajo, las tarifas también han aumentado:
- Dentro de EE. UU. continental: $80 por día, frente a $69 en 2023-24.
- Fuera de EE. UU. continental: $86 por día, frente a $74 en 2023-24.
Además, la tarifa para deducir únicamente gastos incidentales en cualquier localidad, tanto dentro como fuera de EE. UU., permanece en $5 por día.
Método de Justificación Alto-Bajo
El método de justificación alto-bajo es una opción que permite a los contribuyentes utilizar tarifas diferenciadas para localidades de alto y bajo costo. Para el período de 2024-25:
- Localidades de alto costo: $319 por día, de los cuales $86 son para comidas.
- Localidades de bajo costo: $225 por día, de los cuales $74 son para comidas.
Este método es especialmente útil para aquellos que viajan a destinos considerados de alto costo y prefieren una estructura simplificada para sus deducciones.
Localidades de Alto Costo
El IRS también ha publicado una lista de localidades de alto costo, definidas como aquellas con una tarifa federal de viáticos de $272 o más. Estos destinos incluyen ciudades y áreas metropolitanas donde el costo de vida es significativamente más alto, lo que justifica tarifas de viáticos más elevadas.
¿Es Obligatorio Usar los Viáticos del IRS?
El uso de las tarifas de viáticos del IRS no es obligatorio. Los contribuyentes pueden optar por justificar los gastos reales si mantienen registros adecuados y detallados de sus gastos. No obstante, el uso de viáticos simplifica el proceso de deducción al eliminar la necesidad de conservar recibos y otros comprobantes para cada gasto individual.
Procedimiento de Ingresos 2019-48: Reglas para el Uso de Viáticos
El Procedimiento de Ingresos 2019-48 establece las reglas que los contribuyentes deben seguir al utilizar las tarifas de viáticos, en lugar de los gastos reales. Este procedimiento permite a ciertos contribuyentes utilizar tarifas especiales para la industria del transporte o aplicar el método de justificación alto-bajo en localidades de alto costo.
El IRS publica estas tarifas anualmente y los contribuyentes pueden optar por utilizarlas según sus necesidades y circunstancias específicas.
